IT-ФОП на 3 групі: що може піти не так, коли «все просто»
Третя група єдиного податку, 5% єдиного податку та 1% військового збору з доходу для ФОП без ПДВ, інвойс раз на місяць — податкова система айтівця виглядає настільки простою, що бухгалтер здається зайвою витратою. Приблизно так думає більшість IT-ФОП. А потім хтось із них отримує лист від податкової — і з'ясовується, що «все просто» мало кілька приміток дрібним шрифтом.
Примітка перша: курс
Дохід у валюті перераховується у гривні за офіційним курсом НБУ на дату його отримання. Для коштів, які спочатку потрапляють на розподільчий рахунок, податкова визначає датою доходу день зарахування банком на поточний валютний рахунок ФОП. Тобто не дата інвойсу і не дата продажу валюти. Для Payoneer, Wise та інших платіжних сервісів момент визнання доходу залежить від маршруту коштів, тому схему зарахування треба перевіряти окремо. Різниця здається копійчаною, але за рік із щомісячними надходженнями в кілька тисяч доларів накопичується сума, яку податкова може донарахувати — вже із санкціями.
Примітка друга: ліміт і що після нього
Ліміт третьої групи у 2026 році — 10 091 049 грн. За курсу близько сорока з гаком гривень за долар це приблизно двадцять тисяч доларів на місяць — рівень, якого сеньйор із парою контрактів або невелика команда досягає непомітно для себе.
Перевищення означає ставку 15% на суму понад ліміт і обов'язковий вихід зі спрощеної системи або перехід до іншої групи за правилами ПКУ. Заяву подають не пізніше 20 числа місяця після кварталу перевищення. Хто стежить за наближенням до межі, готує перехід заздалегідь і безболісно. Хто не стежить — дізнається постфактум, коли вибору вже немає.
Окремо: військовий збір для третьої групи — 1% з доходу. Єдиний податок і військовий збір сплачують протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації. Мінімальний ЄСВ у 2026 році — 1 902,34 грн на місяць, або 5 707,02 грн за квартал, і його сплачують окремо — до 20 числа місяця, що настає за кварталом, якщо немає законної підстави для звільнення. Ці ставки та строки є обов'язковими для третьої групи.
Примітка третя: ви поїхали, а ФОП залишився
Тисячі українських айтівців працюють з Польщі, Німеччини, Іспанії — а їхні ФОП продовжують працювати в Україні. Тут починається найскладніша частина: податкове резидентство. Після певного часу перебування за кордоном інша країна може вважати вас своїм податковим резидентом — з обов'язком платити податки там, включно з доходами українського ФОП.
Україна має договори про уникнення подвійного оподаткування з десятками країн, але вони не працюють автоматично: потрібні довідки, зарахування сплаченого, а іноді — рішення, що робити з ФОП узагалі. Якщо у фізособи-резидента виникає саме особистий іноземний дохід, його декларують до 1 травня року, що настає за звітним. Оплата іноземного клієнта за послуги ФОП і особистий іноземний дохід — не одне й те саме: кваліфікація залежить від договору, статусу резидентства та руху коштів. Це вже не «5% і спокійно» — це задача, яку допоможе вирішити індивідуальна консультація бухгалтера до переїзду або хоча б до першої податкової весни за кордоном.
Скільки коштує спокій
Місяць бухгалтерського супроводу ФОП коштує менше за годину вашої роботи за контрактом. За це ви отримуєте: правильно пораховані валютні доходи, контроль ліміту з попередженням заздалегідь, сплачені вчасно податки, здану звітність і людину, якій можна поставити питання про резидентство, нові правила чи «дивний лист від податкової» — і отримати відповідь, а не посилання на форум.
Якщо ви тільки починаєте шлях у контрактах — ми здійснюємо відкриття ФОП дистанційно з будь-якої точки світу. Вам не потрібно бути в Україні — достатньо бути на зв'язку.
